一、目的：练习利润形成和分配的核算。

1. 结转本月已销产品的成本320 000元。

借：主营业务成本 320000

贷：库存商品 320000

 2. 摊销应由本月负担的财产保险费5 000元，报刊费2 000元。

借：管理费用 7000

贷：其他应收款—财产保险费 5000（以前是待摊费用，现取消了）

                        —报刊费 2000

 3. 以银行存款支付四季度短期借款利息15 000元，其中，前两月已预提10 000元。

借：应付利息 10000

      财务费用 5000

贷：银行存款 15000

 4. 以银行存款支付报刊广告费6 000元。

借：销售费用 6000

贷：银行存款 6000

 5. 将作为短期投资的股票出售，收入96 000元，其账面成本60 000元。

借：银行存款 96000

贷：短期投资—股票投资 60000

       投资收益 36000

 6. 支付办公设备大修理费14 000元。

借：管理费用 14000

贷：银行存款 14000

 7. 将本月损益类账户发生额转入“本年利润”账户，并计算出利润总额。

收入类结转

借：主营业务收入 500000

       其他业务收入 60000

       投资收益 36000

贷：本年利润 596000

支出和费用类结转

借：本年利润 568000

贷：主营业务成本 320000

       其他业务成本 35000

       营业税金及附加 80000

       管理费用 71000

       销售费用 36000

       财务费用 23000

       营业外支出 3000

利润总额：596000-568000=28000元

8. 按利润总额（不考虑调整因素）的25%计算结转所得税，并计算出利润净额。

应缴所得税：28000×25%=7000元

利润净额：28000-7000=21000元

 9. 设全年净利润600 000元，按净利润的10%和45%分别计提法定盈余公积和向投资者分配利润。

计提法定盈余公积金：600000×10%=60000

向投资者分配利润：600000×45%=270000

 10.年终结转“未分配利润”账户。

借：本年利润 600000

贷：利润分配—未分配利润 600000

借：利润分配—未分配利润 330000

贷：盈余公积 60000

       应付股利 270000