增值税税法题目

1.购进原材料一批，取得增值税专用 {MOD}上注明价款160000元，税款20800元，发生运输费用1500元，以取得承运部门开具的增值税专用 {MOD}，运费没有注明增值税费，加入原材料，应该按照 {MOD}分运费（计入原材料），税费计入进项税额

借：原材料 161500

      应缴税费——应缴增值税（进项税额）20800

贷：银行存款 182300

2.临近五一节，购进饮料一批，取得增值税专用 {MOD}税款注明价款20000元，税款2600元，该批饮料已运抵企业，用于发放职工福利。

借：库存商品—饮料 20000

      应缴税费—应缴增值税（进项税额）2600

贷：银行存款 22600

3.购进生产用设备一台，取得增值税专用 {MOD}，注明价款500000元，税款65000元

借：固定资产 500000

       应缴税费—应缴增值税（进项税额）65000

贷：银行存款 565000

4.向A公司销售商品一批，开具增值税专用 {MOD}上注明销售额280000元，另开普通 {MOD}向A公司收取运费2260元，上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回

借：应收账款—A公司 318660

贷：主营业务收入 282260

       应缴税费—应缴增值税（销项税额）36400

5.将自制的一批新产品用于对外投资，生产成本为30万元，成本利润率10%，该新产品无同类产品市场销售价格。新产品对外投资视同销售，销售价30×（1+10%）=33万元，税费33×13%=4.29万元

借：长期股权投资 372900

贷：主营业业务收入 330000

       应缴税费—应缴增值税 42900

6.因管理不善，致使库存原材料丢失，实际成本50000元，其中包括应分摊的运输费用5000元，该批原材料的进项税额已在购进月份申报抵扣

发生材料丢失

借：待处理财产损益 55000

贷：原材料 55000

转回已缴的增值税

借：应缴税费—已缴增值税 7150

贷：未缴增值税 7150

进项税额转出

借：待处理财产损益 7150

贷：进项税额转出 7150

借：进项税额转出 7150

贷：应缴税费—已缴增值税 7150

如果由管理人员赔偿

借：其他应收款 62150

贷：待处理财产损益 62150

如果由企业承担

借：营业外支出 62150

贷：待处理财产损益 62150