可以与对方协商，对方同意抵扣的，账务处理
借：应付账款
贷：以前年度损益调整
应缴税费—应缴增值税
扣除20%应付款，增加收入，需要缴纳企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费—应缴所得税
结转以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
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